Характеристика коэффициентов кредитоспособности заёмщика

11. Соотношение чистых поступлений на все счета заёмщика - Анализ денежных потоков заемщика должен осуществляться с учетом такого показателя К, определяемого как соотношение чистых поступлений на все счета заемщика (в том числе открытые в других банках) к сумме основного долга за кредитными операциями и процентами за ней с учетом срока действия кредитного соглашения (для краткосрочных кредитов), а для субъектов хозяйственной деятельности, кредитующихся в иностранной валюте, — с учетом изменения валютного курса:

К = ((Нсм х n) – (Зм х n) – С) : Ск, где:

Нсм — среднемесячные поступления на счета заемщика на протяжении трех последних месяцев (за исключением кредитных средств),

Ск — сумма кредита и проценты за ним (при кредитовании в иностранной валюте эта сумма принимается к расчету с учетом изменения валютного курса),

n — количество месяцев действия кредитного соглашения,

Зм — ежемесячные условно-постоянные затраты предприятия (административно-хозяйственные расходы и т. п.),

С — налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть оплачены предприятием (кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения).

Для субъектов хозяйственной деятельности, деятельность которых связана с сезонным характером производства, среднемесячная сумма поступлений определяется за 12 месяцев.

Оптимальное теоретическое значение показателя К должно быть не менее чем 1,5.

Следует обратить внимание, что анализ денежных потоков может рассчитываться по-разному. Условно-постоянные затраты трудно выделить с помощью финансовой отчетности, требуемой банками, поэтому их в разных банках трактуют по-своему. Так, некоторые банки требуют справку предприятия с информацией об уровне условно-постоянных затрат предприятия. Кроме того, среднемесячные поступления для получения более адекватного анализа также необходимо анализировать глубже.