Рассчитаем затраты ООО «Салон сотовой связи» по заработной плате, приходящиеся на финансовую службу при осуществлении ею функции бюджетного управления.
1. Время, затрачиваемое ФС на формирование планового бюджета
3 (месяца) * 0,8 (коэффициент затрат рабочего времени сотрудника ФС на формирование бюджета предприятия) = 2,4 (месяца)
2. Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на бюджетное управление в течении остальных 9 месяцев
9 (месяцев) * 0,5 (коэффициент затрат рабочего времени сотрудника ФС на бюджетное управление предприятием в течении 9 месяцев) = 4,5 (месяца)
3. Заработная плата, выплаченная сотрудникам ФС за работу по бюджетному управлению за год
Итого, средства, выплачиваемые в год ООО «Салон сотовой связи» своим сотрудникам за работу, связанную с бюджетным управлением составляют: 90,0 тыс. руб. (среднемесячная заработная плата всех сотрудников ФС) * (2,4 + 4,5) (время, затраченное в год сотрудниками ФС на осуществление мероприятий по бюджетному управлению) = 621 тыс. руб.
При усовершенствовании системы оперативного управления финансами снизятся затраты времени сотрудников ООО «Салон сотовой связи» на работу с ней, а именно коэффициент затрат общего рабочего времени сотрудников ФС снизится на 0,1. Произведем расчет с новыми коэффициентами для определения экономического эффекта от усовершенствования системы бюджетного управления ООО «Салон сотовой связи».
1. 3 * 0,7 = 2,1 (месяца)
2. 9 * 0,4 = 3,6 (месяца)
3. 90,0 тыс. руб. * (2,1 + 3,6) = 513 тыс. руб.
8. Экономический эффект = 621 тыс. руб. – 513 тыс. руб. = 108 тыс. руб.
Рассчитаем единовременные затраты на разработку проекта:
1. Количество сотрудников, занимающихся разработкой – 2
2. Их общая среднемесячная заработная плата, согласно штатному расписанию – 15 000 руб./мес.
3. Время, которое данная группа затратила на разработку проекта бюджетного управления – 2 месяца
4. Итого единовременных некапитальных затрат на разработку проекта бюджетного управления ООО «Салон сотовой связи» - 60 000 руб
Результаты расчетов сведем в таблицу 23.
Таблица 23
Оценка экономической эффективности внедрения системы оперативного учета финансов
До усовершенствования |
После усовершенствования СУФ | |
Коэффициент затрат рабочего времени на формирование планового бюджета финансовой службой в течении 3-х месяцев |
0,8 |
0,7 |
Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на формирование планового бюджета (мес.) |
2,4 |
2,1 |
Коэффициент затрат рабочего времени финансовой службы на бюджетное управление в течении остальных 9-ти месяцев |
0,5 |
0,4 |
Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на систему ОУФ управление в течении остальных 9 месяцев (мес.) |
4,5 |
3,6 |
Средняя заработная плата всех сотрудников финансовой службы (ФС) тыс. руб/мес. |
90 000 |
90 000 |
Заработная плата, выплаченная сотрудникам ФС на бюджетное управление тыс. руб /год |
621 000 |
513 000 |
Экономический эффект тыс. руб /год (С0-С1) |
108 000 | |
Единовременные затраты тыс. руб./год (К) |
60 000 | |
Эффективность затрат |
1,54 | |
Срок окупаемости (лет) |
0,55 (6,67 мес.) |