Обработка принятых к учету векселей. Факторы, влияющие на размер учетного процента

Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в кредитно-вексельный отдел. На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала года в специальной книге учета, которая используется для разного рода справок.

Одновременно имеющаяся на векселях бланковая надпись переводится в именную на имя банка путем проставления над бланковой надписью штампа "Платите приказу АКБ «Зенит» банка". (наименование).

Надпись на имя банка предназначена для затруднения использования векселя при его утрате и хищениях. Кроме того, на векселе с лицевой стороны ставится штамп "учтены", "иногородний". Расчет оплаченной суммы учтенных векселей.

Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве дисконта за учет. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком.

По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).

Отдел ценных бумаг производит расчет вексельной суммы на дату принятия векселя к учету, который обычно обеспечивается компьютерной программой.

За учет векселя банк взимает учетный процент, ставка которого устанавливается самим банком. При инкассировании иногородних векселей взимаются порто (почтовые расходы) и дорто (комиссия иногородним банкам за инкассирование векселей). Следует отметить, что каждый банк устанавливает учетный процент самостоятельно и вправе его дифференцировать в зависимости от кредитоспособности заемщика.

Ставка процента может дифференцироваться в зависимости от кредитоспособности. При этом операции учета векселей предшествует экономический анализ, осуществляемый специалистами банка, экспертами, определяющими качество векселя на основе детального анализа финансовых отчетов предприятия, состояния основных и оборотных средств, платежной дисциплины и т. д.

При этом данная операция оформляется следующим образом:

Если клиент согласен учесть вексель по предложенному банком учетному проценту, а банк положительно решил вопрос о возможности учета векселя, то в самих векселях осуществляется препоручительский индоссамент. Кроме того, на лицевой стороне учтенных векселей ставятся штампы «Учтен», «Платите», «По приказу банка». На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала года в специальной книге учета, которая используется для разного рода справок.

В практике российских банков операция учета векселей сопровождается заключением договора на предоставление учетного кредита, все пункты которого максимально формализованы.

После этого сотрудник отдела ценных бумаг производит заполнение нижней части заявления. Сотрудник отдела ценных бумаг направляет в бухгалтерию распоряжение установленной формы и оба бланка заявления. В бухгалтерии на бланке заявления ставится подпись бухгалтера, после этого один экземпляр сохраняется в банке, а другой выдается векселедержателю.

Бланк векселя принимается к учету и перечисляются деньги на соответствующий счет. Платеж и расчеты по векселю производятся по реквизитам, указанным в распоряжении, обычно в течение двух дней с момента предъявления векселя.

Для дисконтных, к примеру, векселей, согласно Методическим рекомендациям по применению гл. 25 НК РФ, рекомендуется использовать следующую формулу расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат:

Рц– расчетная цена;

N – номинальная стоимость приобретенной ценной бумаги;

K – покупная стоимость ценной бумаги;

T – количество дней от приобретения до погашения ценной бумаги;