Порядок оформления и учет операций по выпуску векселей

Передаточная надпись (индоссамент) подтверждается собственноручной подписью Векселедержателя, а для юридического лица-Векселедержателя – собственноручной подписью руководителя предприятия и обязательно скрепляется печатью этого юридического лица.

Исправления вексельной суммы не допускаются, даже если они оговорены подписью лиц, подписывающих вексель.

Документы по каждому выданному Банком векселю (Договор, заявление на составление векселя, акты приема-передачи) хранятся до передачи в архив Банка в Отделе вексельного обращения Банка (в соответствующем подразделении), а выданные Банком векселя обязательно регистрируются сотрудником Банка в Журнале учета векселей.

Векселедержатель векселя Банка вправе обратиться в Банк с предложением об обмене ранее выданного ему векселя на другой вексель или несколько векселей Банка. Обмен векселями между Банком и Векселедержателем осуществляется на основании Договора мены, положения которого, подлежат предварительному согласованию сторонами и регулируются главой 31 Гражданского кодекса РФ. Передача векселей осуществляется по акту приема-передачи, подписываемому Руководителем Банка и Векселедержателем (его представителем).

Выпущенные векселя учитываются по номинальной стоимости на пассивных балансовых счетах 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения. Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования 52301. Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются на балансовых счетах 523 по срокам со дня составления векселя до наступления указанного в векселе срока, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования. При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней, исчисляемое со дня составления векселя до указанного в векселе срока.

По кредиту счетов проводится номинальная стоимость выпущенных векселей в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов. Если векселя размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и фактической ценой размещения (сумма дисконта) относится в дебет счета 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам».

По дебету счетов номинальная стоимость выпущенных векселей списывается:

при их оплате в день предъявления до окончания срока обращения и (или) установленного срока погашения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владелец является физическим лицом);

при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день предъявления в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению;

при истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

Сумма дисконта в части, не выплачиваемой при досрочном выкупе ценной бумаги, в корреспонденции со счетом по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам, а в части, превышающей сумму дисконта, - со счетом по учету расходов или доходов.

Выпущенные банком векселя с истекшим сроком обращения переносятся на счет 52406 «Векселя к исполнению».

Аналитический учет ведется по каждому векселю.

При продаже векселей списывается бланк по одному из внебалансовых счетов:

90701 – «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»,

90705 – Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет».