Виды аккредитивов

Автор данной работы проходил производственную и преддипломную практику в Управлении Валютных и Неторговых Операций Северо-Западного Банка Сберегательного Банка России в секторе международных расчетов. Сопровождение нескольких экспортных и импортных аккредитивов было частью практической деятельности. Рассмотрим процедуру прохождения аккредитива через УВиНО СЗБ СБ РФ. Аккредитив открывается банком на основании инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта. В связи с этим в контракте с необходимой полнотой и четкостью должны быть определены все основные условия будущего аккредитива.

Аккредитивы по степени обеспеченности платежей могут быть отзывными и безотзывными[27]. Каждый аккредитив должен ясно указывать каковым он является.[28] При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Обязательства по безотзывному аккредитиву не могут быть изменены и аннулированы без согласия банка-эмитента и бенефициара. Обязательства подтверждающего банка по безотзывному аккредитиву не могут быть изменены также и без согласия этого банка.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

По непокрытым аккредитивам исполняющему банку предварительное покрытие банком-эмитентом не предоставляется. Для осуществления платежа по аккредитиву исполняющий банк требует средства от банка-эмитента.

Аккредитивы по способу исполнения в соответствии с UCP 500 подразделяются на:

- аккредитивы с платежом по предъявлении,

- аккредитивы с акцептом тратт,

- аккредитивы с рассрочкой платежа,

- аккредитивы с негоциацией.

При исполнении аккредитива с платежом по предъявлении исполняющий банк осуществляет платеж бенефициару после проверки предоставленных документов.

В случае исполнения аккредитива с акцептом тратт бенефициар вместе с коммерческими документами выписывает срочную тратту на банк-эмитент, подтверждающий банк или другой банк (в зависимости от инструкций банка-эмитента). Срок платежа по такому аккредитиву может составлять, например, определенное количество дней с даты отгрузки или с даты коммерческого счета. При предоставлении документов банком производится акцепт представленной тратты.

В случае исполнения аккредитива с рассрочкой платежа, по предоставлении соответствующих документов уполномоченный на это банк (банк-эмитент или подтверждающий банк) дает письменное согласие произвести платеж в определенный срок. Должна иметься возможность однозначно рассчитать срок платежа на основании условий аккредитива.

Аккредитивы с негоциацией по предъявлении или на срок предусматривают негоциацию документов/тратт (в зависимости от условий аккредитива – только документы или документы вместе с траттой), представленных бенефициаром, в любом банке (в случае аккредитива со свободной негоциацией), включая банк-эмитент, или в специально уполномоченном (исполняющем) банке.

Под негоциацией в таких аккредитивах подразумевается, что исполняющий банк:

- уплачивает бенефициару стоимость документов/тратты за вычетом учетного процента, рассчитанного за период от учета до получения от банка-эмитента возмещения расходов (стоимость финансирования аккредитива исполняющим банком),

- уплачивает бенефициару стоимость документов полностью, при этом учетный процент выставляется на банк-эмитент и оплачивается приказодателем аккредитива.

- В соответствии с требованиями UCP 500 в каждом аккредитиве должно быть ясно указано каким способом он исполняется[29]. В аккредитиве также должен быть четко обозначен исполняющий банк. В качестве исполняющего банка может быть сам банк-эмитент, либо подтверждающий банк, либо авизующий, либо иной банк, уполномоченный банком-эмитентом.

Аккредитивы могут быть подтвержденными или неподтвержденными.

При открытии аккредитива, требующего подтверждения другого банка, банк-эмитент уполномочивает другой банк (подтверждающий банк) подтвердить его безотзывный аккредитив. В случае согласия другого банка добавить свое подтверждение, оное является твердым обязательством подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента.

В случае безотзывного подтвержденного аккредитива у бенефициара имеются два независимых обязательства, т.е. обязательство банка-эмитента и обязательство подтверждающего банка. Однако для того, чтобы последний взял на себя такое обязательство, должны быть соблюдены следующие основные условия:

- Аккредитив должен быть безотзывным,

- Аккредитив должен предусматривать его исполнение подтверждающим банком.