Перечень бухгалтерских проводок отражающих операции с собственными векселями банка

На сумму дисконта продажи векселя

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»

Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»

При погашении векселей, содержащих оговорку о начислении процентов, или погашении предъявленных к платежу векселей по истечении срока их обращения, делаются проводки:

На сумму начисленных процентов по векселю за срок со дня составления векселя до дня его предъявления к платежу по процентной ставке, указанной в векселе

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»

Кт 514 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

На сумму номинальной стоимости векселя и начисленных по нему процентов

Дт 514 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента.

Исходя из имеющихся данных, представленных ниже в таблице, рассчитаем недостающие показатели.

По дисконтным векселям со сроком «по предъявлении» расход (дисконт) в виде процента определяется с даты составления векселя, то есть период обращения векселя принимается равным 365 (366) дням.

При досрочном погашении долгового обязательства расход признается осуществленным. Он включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора. Проценты определяются исходя из предусмотренной условиями договора процентной ставки и фактического времени пользования заемными средствами.

Таблица 2. Исходные данные для расчетов

При расчетах учтем, что год был високосный

Сумма договора:

Количество векселей * стоимость

1*150000=150000 рублей

Сумма расходов банка при погашении векселей 09.12. текущего года

Рассчитаем число дней обращения векселя 61 день

Таким образом,

150000*(0,13/366)*61 =3250,00 рублей – сума начисленных по векселю процентов.

Сумма расхода при погашении векселя 12.12. декабря

Сумму начисленных процентов примем за 3250,00 рублей

Но в данном случае банк выплатит не только проценты по векселю, но и проценты по вкладу.

На 09.12. на счету заемщика находилась сумма в размере 3258,90 рублей

В течении 3 – дней на данную сумму начислялись проценты в размере 5% годовых