Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение

— письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:

—порядковый номер платежного поручения (для платежных поручений в течение года применяется сквозная нумерация — 1, 2, 3, 4 и т. д.), а также дату его составления;

—сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению;

—идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты:

—номер банковского счета;

—наименование банка, в котором открыт данный счет;

—корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка;

—основание для осуществления платежа.

Указанная в платежном поручении дата его составления имеет очень большое значение, так как в соответствии с действующим законодательством платежное поручение действительно и может быть предъявлено в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения.

Для осуществления перевода денежных средств с помощью платежного поручения плательщик должен предоставить в обслуживающий его банк заполненные платежные поручения в количестве, необходимом для проведения расчетов, на первом из которых ставятся подписи и печать плательщика (которые должны совпадать с образцами подписей и печати на банковской карточке). Если платежное поручение предоставляется в банк в течение операционного (банковского) дня (который длится, как правило, с 9.00 до 13.00), то перевод денежных средств по нему осуществляется в тот же день, в ином случае — на следующий рабочий день. При исполнении платежного поручения клиента на всех его экземплярах ставится отметка банка об исполнении с указанием даты, на которую был осуществлен перевод денежных средств. При этом последний экземпляр передается клиенту для отражения операций по списанию денежных средств в его бухгалтерском учете. Кроме того, клиенту предоставляется выписка из его счета о движении денежных средств по счету, в которой указывается следующее:

—наименование клиента и номер его счета;

—дата, на которую составлена выписка;

—остаток денежных средств на счете клиента на начало дня;

—суммы, зачисленные на счет клиента в течение дня, в том числе через кассу;

—суммы, списанные со счета клиента в течение дня по различным расчетным документам и на иных основаниях;

—остаток денежных средств на счете клиента на конец дня.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями можно представить в следующем виде (см. рис. 1):

рис. 1

При проведении операций:

1.Возникают обязательства плательщика перед получателем по оплате определенной суммы денежных средств (купля-продажа товаров или других ценностей, оказание услуг, иные основания).

2.Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк четыре экземпляра платежного поручения о переводе денежных средств получателю.