Экономические основы и классификация валютных операций

К операциям же с наличной иностранной валютой относят операции по приему, выдаче, хранению, инкассации и доставке валюты, а так же работа с поврежденными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств) осуществляемые кредитными организациями в порядке, установленном ЦБ РФ. Операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты при обслуживании физических и юридических лиц осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам.

Кассовый ордер оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр кассового ордера остается у кассового работника, второй экземпляр с оттиском печати кассы выдается вносителю (получателю) наличной иностранной валюты, третий экземпляр передается бухгалтерскому работнику. На каждый вид наличной иностранной валюты оформляются отдельные приходные и расходные кассовые ордера.

Банкноты и монета иностранных государств (группы государств) формируются отдельно по каждому наименованию валюты и по номиналам. На верхних накладках пачек банкнот, бандеролях, ярлыках к мешкам с монетой проставляются: наименование (код) валюты, количество и номинал денежных знаков, сумма по номиналу, полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации, дата, штамп. В случае обнаружения при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой иностранных государств (группы государств) излишка, недостачи или сомнительного денежного знака оформляется акт произвольной формы. В акте указываются: дата, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен пересчет наличной иностранной валюты, указывается наименование (код) иностранной валюты.

При приеме и пересчете денежных знаков иностранных государств (группы государств) кассовые работники на основании справочных материалов и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России, осуществляют контроль оформления и внешнего вида денежных знаков и определяют, являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств). Сомнительные и поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств) принимаются по номиналу, образцы денежных знаков иностранных государств (группы государств), а также денежные знаки, имеющие признаки подделки, в условной оценке один рубль за банкноту /монету.

В ходе аудиторской проверки правильности осуществления операций по наличному обмену иностранной валюты необходимо проверить:

§ наличие разрешения на работу обменного пункта;

§ оборудование и охрана обменного пункта;

§ ведение кассовой книги;

§ оборудование и охрана обменного пункта;

§ оформление справок по обмену валюты.

Под валютно-обменными операциями же понимают покупку и продажу наличной иностранной валюты за наличные рубли. Для выполнения этих операций уполномоченный банк может ис­пользовать операционную валютную кассу в помещении банка или создает обменный пункт. Каждому обменному пункту приказом устанавлива­ется лимит, как в рублях, так и в иностранной валюте. В соответ­ствии с Инструкцией № 113-И от ЦБ РФ « О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченным банком отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой » для совершения валютно-обменных операций необходимо производить ежедневное подкрепление обменных пунктов наличной иностранной валютой.

Основные требования к кабине кассира обменного пункта:

1. Кабины могут быть построены из строительных материалов или собраны из отдельных конструктивных элементов (модулей).

Кабины должны обеспечивать безопасность кассиров, сохранность ценностей, санитарно - гигиенические нормы и условия работы.

2. Для оборудования обменных пунктов могут быть использованы модульные конструкции кабин иностранного производства, а также обменные пункты, которые входят в состав комплектного оборудования.

3. При установке кабины обменного пункта на улице она должна иметь тепловую изоляцию в зависимости от климатической зоны.

4. Внутри кабины температура воздуха должна быть не менее плюс 18 - 20 градусов по Цельсию, а уровень шума - не более 55 децибел по шкале А.

5. В кабине кассира обменного пункта должны быть установлены средства пожарной, тревожной сигнализации и телефонной связи.

Если в обменном пункте во внерабочее время остается счетно-денежная техника, персональные компьютеры и другая техника, то кабина кассира обменного пункта оборудуется охранной сигнализацией с выводом сигнала на пульт охраны банка или пульт централизованной охраны милиции.

Подкрепление обменного пункта в начале дня или в течение операционного дня производится по расходным кассовым ордерам. В реестрах на покупку (продажу) наличной иностранной ва­люты за наличные рубли указываются: курс Банка России на те­кущую дату (дату совершения операции) и курс покупки (прода­жи), установленный банком на ту же дату. В реестрах на покупку (продажу) одной наличной иностранной валюты за другую указываются: официальный кросс-курс Банка России на текущую дату.