Формы безналичных расчетов

5) Кт 40901 "

Аккредитивы к оплате"

6) После выполнения условий аккредитивного договора средства зачисляются на расчетный счет получателя:

Дт 40901 "

Аккредитивы к оплате"

Кт 40702

Расчетный счет поставщика.

Расчеты чеками

Согласно Положению Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться расчетные чеки.

Чек - документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю.

Чекодатель - лицо, выписавшее чек.

Чекодержатель - лицо, владеющее выписанным чеком.

Плательщик - банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207

"Бланки"

. Кт

счета 99999

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки" (П).

На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяют для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:

· наименование кредитной организации и её местонахождение в верхней части чека;

· номер кредитной организации в нижней части чека;

· номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;

· наименование чекодателя - юридического лица, номер его счета в нижней левой части чека;

· предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека) цифрами и прописью;

· печать и подписи должностных лиц кредитной организации.

Вместе с чеками клиенту выдается идентификационная карточка (чековая карточка) в одном экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит:

· наименование кредитной организации и её местонахождение;

· название "чековая карточка № ";

· имя юридического лица;

· подпись чекодателя;

· паспортные данные чекодателя;

· номер счета чекодателя.

На оборотной стороне карточки должна быть надпись: "Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении следующих условий:

· чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне;

· подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, представленной на чековой карточке;

· номер чека должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке;

· чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан;

· должны быть поставлены печать и подпись ответственного работника кредитной организации".