Показатели эффективности деятельности кредитных организаций

Еще одним источником формирования банковских пассивов при управлении ликвидностью могут быть переводные (предаваемые) депозитные сертификаты, однако отечественными банками они практически не выпускаются, поскольку спроса у покупателей на них пока нет.

В целях снижения риска, связанного с покупкой заемных ликвидных средств, а также стоимости хранения ликвидных активов, используют комбинированную стратегию управления ликвидностью через управление активами и пассивами одновременно. При этом одна часть ликвидных средств накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в банках, а другая – обеспечивается заключением предварительных соглашений об открытии кредитных линий с банками – корреспондентами или другими поставщиками средств.

В рамках данной стратегии существует несколько методов оценки потребности банка в ликвидных средствах.

Метод источников и использования средств основан на том, что ликвидные средства банков растут, когда увеличиваются депозиты и снижается объем ссуд, в противоположной ситуации они уменьшаются. Если величина источников и объемы используемых ликвидных средств отличаются друг от друга, возникает положительный или отрицательный разрыв ликвидности.

Задачи менеджеров по управлению ликвидностью заключаются в составление прогноза поступления/выдачи объемов депозитов – кредитов и их ожидаемой динамике и определения возможного дефицита или излишка ликвидных средств на основе разнообразных статистических приемов.

Методом структуры средств определяют общую предполагаемую потребность банка в ликвидных средствах путем разделения заемных источников на категории в зависимости от возможности их обесценения и потери для банка (обязательства по «горячим деньгам», ненадежные средства, стабильные средства), установление на основе опыта менеджеров необходимого резерва ликвидных средств по каждому заемному источнику (в процентах от его величины, уменьшенных на размер обязательных резервов) и последующего их суммирования.

В методе показателей ликвидности используются основные, наиболее важные коэффициенты ликвидности, и значения их сравниваются с среднеотраслевыми показателями или с их уровнем, определяемом на основе опыта менеджеров банка. При данном методе расчета необходимой величины ликвидных средств учитывается, и объем «накопленной» ликвидности (полученной при управлении активами), и уровень «покупной» ликвидности (приобретенной в ходе управления пассивами банка.

Методическое обеспечение анализа финансового состояния банка в зависимости от целей анализа может различаться по степени его детализации. Экспресс – методики, например, позволяют составить предварительную обобщенную оценку финансового состояния банка, но не раскрывает его причин. Суть экспресс – анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее существенных и сравнительно не сложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. Экспресс – анализ может использоваться в банке для его «быстрой» и общей оценки, но в первую очередь он предназначен для аутсайдеров кредитной организации (заемщиков других банков) и ее акционеров. С точки зрения потребностей самого банка анализ его финансового состояния необходимо проводить по глубоко детализированной программе.

Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, то есть его активами и пассивами. При этом качество и скоординированность управления активами и пассивами банка (в соответствии с выбранной схемой управления ими) отражаются в системе основных показателей финансового состояния банка (прил. 1).

Анализ финансового состояния коммерческого банка по трем важнейшим его разделам – анализ качества управления активами банка, анализ качества управления его пассивами и анализ основных показателей финансового состояния банка – позволяет изучать и оценивать деятельность банка с системных и комплексных позиций.