Анализ финансовой деятельности ЗАО КБ «Кедр»

На 01.01.08 Н4 составил- 88,6 % ; На 01.01.09 Н4 - - 94,1 %

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

На конец анализируемого периода значение норматива Н4 выросло на 5,5 % и составило 94,1 %, что соответствует требованиям ЦБ РФ.

Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по формуле (прил. 10). Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20 процентов.

На 01.01.08 Н5 - 37,23 % ; На 01.01.09 Н5 - 29,72 %

Из приведенных выше расчетов видно, что значение норматива общей ликвидности банка за анализируемый период превышает требования ЦБ РФ, на 1 января оно снизилось: на 7,51 %.

Сравнительный анализ нормативов ликвидности ЗАО КБ «КЕДР приводится в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Сравнительный анализ нормативов ликвидности ЗАО КБ «КЕДР

Как видно из данных таблицы 2.12, все нормативы ликвидности: норматив мгновенной ликвидности (Н2), норматив текущей ликвидности (Н3), норматив долгосрочной ликвидности (Н4), норматив общей ликвидности (Н5), удовлетворяют требованиям согласно инструкции Банка России от 16 января 2004 года № 110 – И «Об обязательных нормативах банка».

Норматив мгновенной ликвидности Н2 на конец анализируемого периода снизился на 15,1 %. На 1 января 2008 года он составлял 87,9 %, а на 1 января 2009 года он составил 72,8 %, при минимально допустимом значении 15 %. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. На основе произведенных расчетов можно сделать выводы о том, что у банка предостаточно высоколиквидных активов, и он способен в течение одного операционного дня отвечать по своим обязательствам. Из расчетов приведенных в таблице 2.12, мы видим что норматив Н2 существенно выше установленного: в 5 и 5,2 раза на 1 января 2009 и 2008 года соответственно. Оценивая этот факт с позиции ликвидности, можно утверждать, что это хорошо, но если рассмотреть это с позиции доходности, то это негативный фактор, так как банк теряет дополнительную прибыль, которую он может получить если уменьшит остатки наличности в кассе и остатки на расчетном счете в ЦБ РФ.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) на конец анализируемого периода снизился на 7,62 %. На 1 января 2008 года он составлял 93,63 %, а на 1 января 2009 года он составил 86,01 %, при минимально допустимом значении 50 %. На конец анализируемого периода фактическое значение норматива текущей ликвидности превышало нормативное значение на 36,01%. Так как норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, а расчетное значение норматива на конец анализируемого периода выше установленного в 1,8 раз, то можно говорить о том, что в ближайшие 30 календарных дней банк способен рассчитаться по своим обязательствам. Однако целесообразно говорить о том, что банк, имея такие излишки ликвидных активов, снижает общий уровень доходов, которые он мог бы получить, если бы часть ликвидных средств направил в активные операции. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) – это отношение всей долгосрочной задолженности банку со сроком погашения свыше года, к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам и полученным кредитам на срок свыше года. Максимальное значение Н4 = 120 %. На 1 января 2009 года расчетное значение данного показателя увеличилось на 5,5 %, в большей степени за счет того что банк увеличил долю кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. На конец анализируемого периода фактическое значение норматива долгосрочной ликвидности банка (Н4) составило 94,1 %.