Анализ финансовой деятельности ЗАО КБ «Кедр»

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а так же доходов полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.

Данные таблицы «Анализ доходов коммерческого банка» (Приложение 14) свидетельствуют о том, что в банке наибольший удельный вес: 79,8 и 87,52 % на 1 января 2008 и 2009 года соответственно, имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам. В рассматриваемом периоде они увеличились на 7,72 %, или на 277 408 тыс. руб. При этом ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка (70,49) на 1 января 2009 года, тоже выросла на 55,66 % (данные табл. 2.10). Приведенные факты свидетельствуют о доходности ссудных операций банка.

Следующими по величине в совокупных доходах банка являются комиссионные доходы, которые на 1 января 2009 года составили 53,11 %, ниже, чем в прошлом году почти на 4 %.

Если учесть то, что главной целью кредитной организации является кредитование реального сектора экономики и физических лиц, то основным источником доходов должны быть процентные доходы. В нашем случае, 1 января 2009 года, процентные доходы увеличились на 12,04 % и составили 94,65 % в совокупных доходах банка, а операционные доходы снизились и составили всего 6,03 %.

Следует отметить, что в динамике увеличились проценты, полученные от ценных бумаг почти на 3 %, и это является положительным моментом.

Данные, приведенные в таблице 2.13 свидетельствуют о том, что наименьший удельный вес в банке составляют доходы, полученные от разовых операций и доходы от переоценки иностранной валюты, они имеют отрицательное значение, это является следствием низкой диверсифицированности активов банка.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Анализ расходов банка приведен в таблице «Анализ расходов коммерческого банка» (приложение 15)

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в банке наибольший удельный вес занимают административно – управленческие расходы 55,09 % и 45,39 % в общей сумме расходов, но в динамике этот показатель снижается.

Вторая по величине группа процентов уплаченных - 45,42 и 29,00 % на 1 января 2008 и 2009 года соответственно, имеют расходы по привлеченным средствам других клиентов. Но за анализируемый период, данный показатель, в общей сумме расходов, снизился на 16,43 % - это свидетельствует о том, что у банка возросли другие операционные расходы.

Существенно выросли расходы от операций с иностранной валютой: на 12,35 %, и на конец анализируемого периода составили 41,94 %, это следствие того, что банк увеличил объемы операций с иностранной валютой.

Далее проведем анализ рентабельности банка.

Показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотношений прибыли и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Экономический смысл большинства относительных показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в банк.

Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка. В отечественной банковской практике применяется система оценки эффективности деятельности банка по модели фирмы Дюпон.

Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, использования активов, мультипликатора капитала.

Коэффициент доходности капитала (К1), получивший в мировой практике название ROE, исчисляется как отношение чистой после налоговой прибыли банка (П) к его собственному капиталу.

На 01.01.08 К1 составил 0,30; На 01.01.09 К1- 0,15

Коэффициент доходности капитала (К1) снизился на 0,15 % это плохо, так как снизилась рентабельность собственного капитала.

Другим важным показателем рентабельности является коэффициент прибыльности активов (К2), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов. Он предназначен для проведения анализа эффективности активных операций банка.

На 01.01.08 К2 составил 0,03; На 01.01.09 К2-0,02

Коэффициент прибыльности активов характеризует среднегодовое значение прибыльности всех имеющихся у банка активов, в том числе и тех, которые не приносят доход. Данный показатель так же снизился, это означает, что прибыльность активов банка на конец анализируемого периода упала.