Оценка управления и рисков, связанных с деятельностью ЗАО КБ «Кедр»

- объекты недвижимости, учитываемые по текущей (восстановительной) стоимости, определенной согласно экспертным заключениям;

- модернизированные и реконструированные объекты основных средств;

- активы и обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах, переоцениваемые по мере изменения валютного курса;

- котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (торговый портфель), учитываемые по рыночной цене.

При формировании доходов и расходов в целях бухгалтерского учета применяется кассовый метод, за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами Банка России. В целях налогового учета при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль применяется метод начисления.

В 2008г. в Учетную политику Банка внесены существенные изменения, влияющие на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка, в том числе в связи с изменением нормативных требований Банка России и законодательства РФ:

- изменен порядок балансового и внебалансового учета операций с драгоценными металлами в части покупки / продажи драгоценных металлов по договорам комиссии.

- внесен изменения в Схему доходов и расходов по учету процентов по депозитам в драгоценных металлах, по учету процентных доходов по первичным договорам на предоставление кредитов (кроме МБК), права требования по которым приобретено банком;

- внесены изменения в учете операций по приобретению и продаже / погашению прав требования;

В связи с изменениями законодательства РФ:

определен порядок выдачи клиенту – юридическому лицу денежных средств со счета на оплату труда при наличии к счету картотеки. В ходе инвентаризации материальных ценностей, нематериальных активов, расчетов с дебиторами и кредиторами, проведенной по состоянию на 01.11.2006, расхождений с данными учета не выявлено.

- неоплаченных расчетных в связи с выходом разъяснений Банка России № 17-23/309 от 29.05.06.

- определен порядок самостоятельного закрытия Банком банковских счетов клиентов на основании п. 1.1 ст. 859 ГК РФ (при отсутствии остатки и движения средств в течение 2-х последних лет);

- изменен порядок возврата платежных требований из картотеки «Расчетные документы, не оплаченные в срок» на основании изменения ст.876 ГК РФ в мае 2006г.;

В связи с необходимостью совершения новых операций:

- определен порядок учета вложений Банка в ценные бумаги при совершении операций на ОРЦБ в качестве профессионального участника ОРЦБ;

- определен порядок учета операций доверительного управления в качестве доверительного управляющего;

- определен учет операций с памятными и инвестиционными монетами;

- введен порядок платного обслуживания операций в иностранной валюте одним обособленным подразделением ЗАО КБ «КЕДР» (Головная организация, филиал) другого обособленного подразделения.

Планируемые изменения в Учетной политике Банка на 2007 год:

Изменения в связи с выходом Указания Банка России № 1757-У от 11.12.2006г. о внесении изменений в Правила Банка России № 205-П (действующее Положение №302-П от 26.03.2007г.) в части:

· отражения по статьям доходов / расходов,

В ходе инвентаризации материальных ценностей, нематериальных активов, расчетов с дебиторами и кредиторами, проведенной по состоянию на 01.11.2006, расхождений с данными учета не выявлено

· учета капитала и фондов,

· отдельных корреспондентских счетов

· основных средств

· Изменения, связанные с началом функционирования филиала на территории Греческой республики.

По состоянию на 01 января 2009 г. Объем наличных денег в хранилищах операционных касс Головной организации, филиалов и структурных подразделений ЗАО КБ «КЕДР» составил 451 462 тыс. рублей.

На счетах до выяснения на отчетную дату числится 3 209 тыс. руб. Данные суммы не были урегулированы по причине указания отправителями средств неверных реквизитов (либо отсутствия реквизитов) для перечисления получателям. При подтверждении реквизитов 79 % всех невыясненных сумм зачислены клиентам Банка, остальные суммы (21% всех невыясненных сумм) были впоследствии возвращены плательщикам по причине отсутствия получателей средств среди клиентов Банка, либо по причине неполучения подтверждений плательщиков. Все указанные суммы урегулированы в течение срока, установленного нормативными требованиями Банка России.