Основными элементами банковского капитала вообще и капитала первого уровня в частности, являются обыкновенные акции, нераспределенная прибыль и не подлежащие выкупу некумулятивные привилегированные акции. Эти элементы капитала представляют собой запас самого высокого качества. Из таблицы 2.6 видно доля средств участников в среднем за рассматриваемый период времени колебалась в пределах от 9 % до 5 %, удельный вес нераспределенной прибыли – от 50 % до 42 %. В динамике наблюдается снижение акционерного капитала в собственном, и видна достаточно низкая степень формирования собственного капитала за счет акционерного (всего 5 %).
Для оценки качественного состава собственных средств определяют ряд коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость банка: размер собственных оборотных средств, коэффициент собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка, коэффициент иммобилизации, коэффициент автономии, и коэффициент финансовой напряженности.
Собственные оборотные средства – это та часть свободных средств банка, которая вложена в его оборотные активы. Собственные оборотные средства необходимы банку, для того чтобы осуществлять свою кредитную и инвестиционную деятельность. Размер собственных оборотных средств, т.е. их наличие, определяется разницей между собственными средствами с учетом созданных банком резервов под ссуды и ценные бумаги и средствами, вложенными в основные фонды и нематериальные активы. (Размер собственных оборотных средств = Собственные средства + резервы под ссуды и ценные бумаги – основные средства и нематериальные активы).
На 01.01.07
Размер собственных оборотных средств=570 323 + 88 395 – 345 899 = 312 819
На 01.01.08
Размер собственных оборотных средств=803 725 + 99 193 – 500 408 = 402 510
На 01.01.09
Размер собственных оборотных средств=1 569 956+219 241–602201 = 1 186996
Как мы видим из произведенных расчетов размер собственных оборотных средств банка увеличился на 784 486 тыс. руб.
Коэффициент собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях. Расчетное значение этого коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 руб. предоставленных им кредитов. Чем выше фактическое значение коэффициента, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками банка, а значит, ниже плата за привлеченные ресурсы и выше доход. Кроме того, этот коэффициент отражает степень защищенности от возможных убытков в результате банкротства своих клиентов – заемщиков.
На 01.01.08 Коэффициент собственных оборотных средств составил в кредитных вложениях банка - 7,28 %;
На 01.01.09 Коэффициент собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка - 13,81 %;
Коэффициент собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка на конец анализируемого периода увеличился почти на 7 %.
Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на каждый рубль основных средств и нематериальных средств банка.
На 01.01.08 Коэффициент иммобилизации - 80,43 %
На 01.01.09 Коэффициент иммобилизации - 197,11 %
Коэффициент иммобилизации на конец анализируемого периода увеличился на 116,68 %, это означает, что снижается иммобилизация собственных оборотных средств.
Коэффициент автономии отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме пассивов банка. Значение коэффициента рекомендуется в размере больше 51 % , в противном случае банк считается финансово зависимым от внешних источников финансирования своей деятельности, а значит, его финансовое положение неустойчиво.
На 01.01.08 Коэффициент автономии - 9,32 %
На 01.01.09 Коэффициент автономии - 12,87 %
Коэффициент автономии на конец анализируемого периода увеличился на 3,5 %, но банк по-прежнему остается финансово зависимым от внешних источников финансирования, так как коэффициент автономии на низком уровне.
Коэффициент финансовой напряженности отражает соотношение собственных и заемных средств банка, и показывает, сколько собственных средств приходится на 1 руб. привлеченных, в том числе и земных источников банка для осуществления своей деятельности. Рекомендуемое значение коэффициента составляет 104 %. Чем выше значение коэффициента, тем выше финансовая устойчивость банка, так как его деятельность менее зависима от внешних источников финансирования и более обеспечена источниками длительного пользования (собственными).
На 01.01.08 Коэффициент финансовой напряженности - 10,30 %